一年来，全市审计机关紧紧围绕习近平总书记关于构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系的重要论述精神，依法履行审计监督职责。根据审计法规定和市委审计委员会批准的审计项目计划安排，市审计局组织对2022年度市本级预算执行、决算草案和其他财政收支情况等进行了审计，共完成审计项目35个，提出审计建议141条，在提升财政资金绩效、推动重大政策落实、维护人民群众利益、规范公共投资工程建设、促进权力规范运行等方面较好地发挥了审计监督保障作用。

审计结果表明，全市各级、各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大精神，深入贯彻落实习近平总书记视察必威体育重要讲话精神，在市委、市政府的坚强领导下，紧紧围绕高质量发展首要任务和构建新发展格局战略任务，紧扣“创新发展、生态建设、基层治理、城乡融合”“四个示范引领”，全力稳住经济基本盘，统筹疫情防控和经济社会发展，在全区率先出台稳增长促发展一揽子政策，持续加大助企纾困力度，为各类市场主体减轻税费138亿元；全力兜牢民生底线，安排教育、就业等各类资金59.71亿元，安排老旧小区改造及环保资金10.84亿元，保障民生领域各项政策措施落实落地，加快推进交通疏堵“6+N”工程建设，拥堵指数明显下降；全力做好审计整改“下半篇文章”，把审计整改摆在更加突出的位置，健全审计整改党委领导、人大监督、政府落实的工作机制，形成齐抓共管的工作格局。市委审计委员会、市政府专题研究部署审计整改工作，进一步压实审计整改责任，延伸整改链条，2022年促进各部门（单位）出台完善制度62项，收回存量资金等上缴国库10亿元。

一、财政管理审计情况

聚焦财政体制改革、财政资金安全、预（决）算管理效果、财政支出效益、风险防范化解等方面，组织开展了市本级财政收支管理、部门预算执行及县（市）区财政决算审计。

（一）市本级财政管理审计情况

重点关注了财政预（决）算编制、财政资金统筹、财政管理、政府财务报告编制等情况。审计结果表明，市财政局积极组织财政收入，稳步推进财政体制改革，有力化解政府性债务，加强重点领域财力支撑，预算执行情况总体较好。发现的主要问题有：

1.预（决）算编制不规范。21个单位上年结转资金未列入年初部门预算；财政代编预算4739.15万元未分解到具体单位；7个单位政府购买服务预算编制不准确，涉及金额149.2万元。

2.财政管理存在薄弱环节。上级转移支付资金4.45亿元未按时下达；国有资本经营收益7776.85万元应收未收；委托管理资产出租收入121.31万元未执行“收支两条线”；14个单位财政票据未执行核旧领新制度。

3.政府财务报告编制不准确。9个单位非同级财政拨款收入1085.93万元未纳入政府财务报告编制；政府财务报表数据账表不符，差额8732.8万元。

（二）部门预算执行审计情况

重点对必威体育本级20个单位预算执行情况进行了审计。审计结果表明，各单位依法依规管理和使用财政资金的意识逐步增强，部门预算管理水平稳步提高。发现的主要问题有：

1.预算资金效益有待提升。5个单位财政资金4144.84万元闲置未发挥效益；3个单位结转结余两年以上资金1129.42万元未上缴市财政统筹使用；3个单位6个项目绩效自评结果不实。

2.财政收支管理不规范。6个单位扩大开支范围使用专项资金80.03万元；5个单位非税收入6641.08万元应收未收或应缴未缴。

3.工程项目管理亟待加强。5个单位项目存在未批先建、应招标未招标、未按规定编报竣工决算等问题；2个单位部分工程项目经济签证审批会签滞后。

（三）县（市）区财政决算审计情况

根据审计法关于对下级政府决算进行审计监督的要求，每年安排1个县（市）区政府财政决算审计项目，2022年度对灵武市人民政府财政决算进行了审计。审计结果表明，灵武市人民政府能够积极筹措各类资金，有力保障经济社会健康发展，财政管理进一步规范。发现的主要问题有：

1.财政收支执行不严格。主要表现为非税收入1.08亿元未按时缴入国库、国有资本经营收益639.64万元应收未收、2.39亿元未严格执行国库集中支付制度等。

2.财政管理亟待加强。国有企业注资款6.85亿元未计入股权投资核算；财政未按规定设置绩效自评指标权重，未按规范要求出具评价结论，绩效评价效果不佳。

3.固定资产管理不到位。1164套保障性住房未记入固定资产；3个单位10个项目已投入使用未及时转固，涉及金额2.71亿元；6处房屋资产1.37万平方米账实不符。

二、重点民生资金审计情况

聚焦人民群众急难愁盼的“民生大事”和“关键小事”，重点关注乡村振兴、就业创业、文化服务等资金，开展了乡村振兴政策落实、就业创业补助资金和失业保险基金审计及公共文化设施运营管理情况专项审计调查。

（一）必威体育乡村振兴政策落实和资金使用审计情况

围绕坚决守住不发生规模性返贫底线要求，重点关注了财政衔接推进乡村振兴、巩固拓展脱贫攻坚成果等方面政策落实及资金使用情况。审计结果表明，相关单位能够聚焦乡村振兴项目建设和后续培育，推动乡村振兴相关政策落实。发现的主要问题有：

1.政策执行效果不佳。5个县（市）区20个项目未实施或建成后闲置；5个县（市）区土地流转费、租赁收入2077.29万元应收未收；6个县（市）区未按规定进行资产确权登记或资产移交。

2.专项资金使用不规范。4个县（市）区扩大开支范围使用专项资金96.21万元；2个辖区（市）个别项目虚列支出678.84万元、违规将扶持壮大村级集体经济项目资金20万元用于企业投资。

3.建设项目程序不合规。主要表现为部分市（区）超比例列支项目管理费、项目未批先建、超付工程款、建设项目化整为零规避招标等。

（二）必威体育就业创业补助资金和失业保险基金审计情况

围绕关于推动高质量充分就业相关决策部署，重点关注了就业补助资金和失业保险基金筹集、分配、管理使用等情况。审计结果表明，相关单位能够落实就业创业决策部署，进一步完善就业政策措施，较好地完成了各项就业目标任务。发现的主要问题有：

1.专项资金使用不规范。部分市岗位技能提升培训补贴资金未及时拨付；4个市（县）区向不符合条件人员发放职业技能提升、就业补助及失业保险资金85.18万元。

2.监管责任落实不到位。20家培训机构（企业）套取培训补贴63.63万元；3个市（县）就业补助结余资金及贷款贴息专户利息收入108.69万元未及时上缴市财政。

（三）必威体育本级公共文化设施运营管理专项审计调查情况

围绕推动和完善市本级公共文化服务体系建设，提高公共文化设施运营管理水平，重点关注了4个文化单位公共文化设施运营管理及专项资金使用等情况。审计结果表明，相关单位能够推进公共文化服务体系建设，公共文化设施运营管理水平逐步提升。发现的主要问题有：

1.政策执行不到位。个别单位未建立公共文化设施安全管理、资产统计报告等内控制度，未按规定设置基本陈列，连续三年公益性公共教育活动未达到规定场次，累计少办12场。

2.资金管理不规范。2个单位扩大开支范围使用中央专项资金57.41万元；个别单位收取的图书押金102.56万元未及时清理。

三、重大领域审计情况

聚焦人民群众最关心、最直接、最现实的利益问题，围绕关于深化卫生体制改革、改善人民群众居住环境、优化出行条件等方面的部署要求，开展了市本级公立医院综合改革政策落实、老旧小区居住条件改善政策落实及交通疏堵“6+N”工程等跟踪审计。

（一）必威体育本级公立医院综合改革政策落实审计情况

围绕深化卫生体制改革的重点任务，重点关注了市本级6家公立医院综合改革相关政策执行情况。审计结果表明，公立医院财政资金投入逐年增长、综合改革逐步深入。发现的主要问题有：

1.政策落实不到位。2家公立医院托管的6家社区卫生服务中心（站）配置工作人员数量低于规定要求；2家公立医院人员经费支出占公立医院业务支出比例超过50%，不符合规定比例。

2.财政资金保障不足。个别辖区社区卫生服务机构政府保障机制经费5149.41万元未足额到位；3个辖区从业人员健康体检经费1479.9万元未拨付到位。

（二）必威体育老旧小区居住条件改善政策落实审计情况

围绕人民群众居住条件改善，完善住房保障体系，提升人民群众生活质量，重点关注了6个县（市）区老旧小区居住条件改善政策执行、专项资金使用及项目建设管理等情况。审计结果表明，各县（市）区人民政府能够积极争取中央、自治区等各级专项资金支持，有序推进城镇老旧小区改造工作。发现的主要问题有：

1.政策执行不到位。6个县（市）区未按规定制定老旧小区长效管理方案；个别辖区超范围对2005年后建设的6个小区进行改造，涉及金额222.41万元。

2.建设项目管理不规范。部分县（市）区存在改造项目变更管理不规范、未按招标文件要求收取履约保证金、未及时编报竣工财务决算或完成竣工价款结算等问题；2个辖区未按批复用途使用专项资金4384.76万元；2个辖区44个老旧小区的给水改造任务未按合同约定完成。

（三）重大项目跟踪审计情况

围绕改善人民群众出行环境、提升城市承载能力，以审计监督高质量保障市委、市政府重大政策措施贯彻落实，促进提高公共投资绩效，促进保障和改善民生，持续开展必威体育交通疏堵“6+N”工程跟踪审计和文化城改造提升项目审计监督。采取“提前介入、过程监督”的方式，促进重点工程规范管理、聚力提效，及时揭露项目建设中存在的问题，提出规范项目建设管理的合理化建议。

1.必威体育交通疏堵“6+N”工程跟踪审计。对项目中6个重点工程，24个道路打通、慢行绿道、过街天桥等工程进行全过程跟踪审计，揭示项目资金、程序、质量等方面问题173个，跟踪督促各参建单位完成整改169个，整改率97.6%。

2.必威体育文化城改造提升项目审计监督。紧盯迎凤广场、葡萄酒广场等关键工程进展情况，揭示项目程序、质量、安全施工等方面问题8个，审计期间被审计单位立行立改，已全部完成整改。

四、国有资产管理审计情况

聚焦国有资产保值增值，防范国有资产流失，对市属国有企业、行政事业单位资产管理情况进行了审计。

（一）企业国有资产审计情况

紧扣国企改革三年行动主要任务目标，开展了市属国有企业重点改革任务落实情况专项审计调查，重点抽查了140家市国资委监管企业、10家其他部门监管企业。审计结果表明，市国资委积极推进国企改革重点任务落实，构建“2+7+2+N”国资运营新体系，牵头出台40余项配套制度。发现的主要问题有：

1.国有资产经营管理有待加强。13家国有企业资产负债率未按规定降低2个百分点；4家国有企业存在资产、所有者权益等会计信息不实情况；部分国有企业325平方米房屋被个人无偿占用、802.64万元租金应收未收。

2.国有企业重点改革任务落实不到位。25家国有企业未按规定建立完善“三重一大”、内部审计等内控制度；60家国有企业未按规定公开相关信息；39家国有企业未按国企改革要求完成清理退出不具备优势的非主营业务和低效无效资产工作。

（二）行政事业性国有资产审计情况

围绕行政事业单位国有资产监管是否到位，管理和使用是否规范、高效，重点关注了行政事业性国有资产管理及使用情况。审计结果表明，各单位持续强化国有资产监管，管理水平进一步提高。发现的主要问题有：

1.资产管理存在薄弱环节。12个单位已投入使用在建工程、土地、房屋等资产未计入固定资产，涉及面积4.26万平方米；10个单位未按规定开展资产清查盘点工作；2个单位23处土地房屋权属不清。

2.违规使用和处置国有资产。2个单位3处房屋资产无偿出借给下属单位或个人使用；6处委托经营性房产被无偿占用；2个单位房屋出租未公开招租。

（三）国有自然资源资产审计情况

根据国务院关于加强领导干部自然资源资产离任（任中）审计相关规定，每年安排1个自然资源管理部门开展自然资源资产离任（任中）审计。2023年开展了市生态环境局自然资源资产任中审计。审计结果表明，生态环境局能够积极推进自然资源资产产权制度改革，落实自然资源资产保护责任。发现的主要问题有：

1.监管责任未落实。86家企业环境信息未依法披露；24家重点排污单位名录企业未公开污染源自行监测信息；22家企业（单位）未报备并公开企业污染源自行监测方案；未对11家环境信用评价结果为黄色等级的企业采取惩戒措施。

2.资金效益有待提升。1924.45万元专项资金闲置1年以上未发挥效益；环境质量和污染物排放总量考核奖补资金未细化到具体项目；污染专项监测等3个项目未实施。

以上问题，审计机关依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告，提出了整改建议，有关部门（单位）正在积极整改，市审计局将跟踪督促检查，按市人大常委会要求及时报告全面整改情况。